Como especialista en el asesoramiento y tramitación sobre herencias internacionales, frecuentemente llegan a mi despacho personas que han recibido herencias en otro país y no saben como gestionarla. Por ese motivo, hoy os quiero dar algunos tips para responder a vuestras dudas más frecuentes y ayudaros en esos primeros momentos en los que no sabemos por dónde empezar, tal como donde gestionar la herencia o en qué lugar se pagan los impuestos.
Podemos diferenciar dos casos:
Persona fallecida con residencia habitual en la Unión Europea
En el caso de la Unión Europea se aplica la ley del país de residencia del testador en el momento del fallecimiento, salvo que el testador haya establecido en el testamento que se aplique su ley nacional. También se puede aplicar la ley del lugar donde radiquen la mayoría de los bienes de la herencia, si los herederos se oponen a la aplicación de la ley del lugar de residencia del testador.
Persona fallecida con residencia fuera de la UE
Si la persona fallecida tiene su residencia fuera de la Unión Europea se puede aplicar la ley del país donde se encuentren la mayoría de sus bienes.
¿Dónde se paga el Impuesto de Sucesiones (ISD) en las herencias internacionales?
El pago del IS en las herencias internacionales depende de varias circunstancias:
- Si los bienes están situados en España y en el extranjero y el fallecido ha tenido su residencia habitual en un país de la UE, se paga el ISD en España por todos los bienes de la herencia.
- Si el heredero reside en España, pero los bienes son de una persona con residencia habitual en el extranjero, se aplica el ISD español a todos los bienes de la herencia.
- Si el heredero reside en el extranjero y recibe bienes situados en España de una persona con residencia habitual en la UE, se paga el ISD en España solo por los bienes situados en nuestro país.
En los casos en los que se tribute por el ISD en España se podrá elegir la aplicación de la ley estatal o de la autonómica en función de la que sea más favorable, y se deberá considerar la existencia o no de convenios de doble imposición internacional.
¿Cuánto cuesta la gestión de una herencia internacional?
«Es difícil establecer un precio concreto porque el coste dependerá de dónde se encuentre el patrimonio y del volumen del mismo tanto material como inmaterial. En estos casos puede intervenir profesionales de varios países: abogados, notarios o registradores de la propiedad, por ejemplo. Hay que tener en cuentas que este tipo de asuntos son laboriosos y de numerosas gestiones, muchas veces en distintos países lo que encarece respecto de un procedimiento ordinario en el lugar de origen».
¿Qué documentos son necesarios para tramitar las herencias internacionales de extranjeros fallecidos en España?
En estos supuestos, para tramitar la herencia serán necesarios los siguientes documentos:
- Certificado de defunción.
- Testamento o declaración de herederos.
- Certificado de posiciones bancarias en la fecha de fallecimiento del causante (fallecido).
- Escritura y último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) de los inmuebles propiedad del fallecido situados en España.
- Certificado de últimas voluntades en España.
- Documento identificativo de los herederos y del fallecido.
¿Puedo hacer yo mismo los trámites o necesito un abogado experto en herencias internacionales?
Puedes aventurarte a recopilar la documentación inicial, pero no es aconsejable que te adentres en la tramitación de la misma. Porque puedes encontrarte que tras hacer numerosas gestiones, documentos, presentar pago de impuestos etc. cuando llegues al final el Notario, el Registrador de la Propiedad, la Administración te indiquen que ha sido todo un error porque no has tenido en cuenta la legislación sucesoria del país origen o destino, no has incluido a un heredero según la legislación nacional, etc. y tengas que volver a empezar contratando un despacho/abogado profesional especializado en este tipo de asuntos en el que interviene el derecho internacional.
«En definitiva, los trámites de una herencia internacional requieren un conocimiento de la ley de sucesiones profundo para realizar los trámites con agilidad y que los herederos puedan recibir cuanto antes su parte de la herencia».
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