En un posts anterior os he hablado del modelo 303 del IVA y ahora, que se acerca de nuevo el temido momento en el que tenemos que declarar y pagar los impuestos trimestrales (sobre todo IVA e IRPF), no quiero que tengas dudas sobre cómo cumplimentar el modelo 111 del IRPF y presentarlo.

¿Qué es el modelo 111?

El modelo 111 es el que utilizan empresas y autónomos para declarar e ingresar las retenciones que han realizado a empleados, profesionales u otras empresas, durante el trimestre.

Por ejemplo, en las nóminas de tus trabajadores o en las facturas de tu gestor puede figurar un importe de retención en concepto de IRPF que debes ingresar a hacienda trimestralmente y declarar mediante el modelo 111.

¿Quién debe presentar el modelo?

Tienen que presentar el modelo 111 los empresarios y autónomos que hayan descontado importes por:

• Rendimientos de trabajo como nóminas.
• Rendimientos de actividades económicas (notarios, abogados).
• Rendimientos que procedan de la propiedad intelectual e industrial.

También se deberán declarar:

• Premios que se obtengan en juegos o concursos.
• Ganancias obtenidas por el aprovechamiento forestal en montes públicos.

Si estás en alguno de estos casos y debes presentar el modelo 111 deberás comunicarlo antes a la agencia tributaria mediante el modelo 036 o 037 de alta en el censo.

¿En qué plazo se debe presentar y qué ocurre si lo presento fuera de plazo?

Los plazos de presentación son los siguientes: 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero del año siguiente.

En el caso en que el último día de la presentación sea fin de semana o festivo, se trasladará al siguiente día hábil. En este mes de octubre, por lo tanto, debido a  que el día 20 es sábado el plazo termina el lunes 22 de octubre.

En el caso en que por un despiste se te pase la fecha de presentación lo importante es que actúes cuanto antes y presentes el modelo 111 porque no tiene las mismas consecuencias hacerlo voluntariamente o que hacienda te requiera.

Si presentas el modelo 111 fuera de plazo pero voluntariamente te impondrán el pago de un recargo pero no una sanción. El recargo que dependerá del tiempo de retraso y variará entre el 5 y el 20% sobre el importe que deberías haber ingresado.

Sin embargo, si presentas el modelo fuera de plazo porque te ha requerido hacienda te podrá imponer los recargos que hemos visto y una sanción.

¿Cómo se rellena el modelo 111?

Los pasos a seguir serán los siguientes:

• Lo primero que tendrás que hacer es rellenar los datos del declarante.
• A continuación, figura el devengo. En este apartado hay que estar atentos porque uno de los fallos más comunes es equivocarse en el año o en el trimestre.
• En el apartado “liquidación” se incluyen los rendimientos de trabajo y de actividades económicas en los que se ha realizado retención. Tendrás que especificar el número de perceptores, la cantidad de las retenciones y el importe de los ingresos a cuenta.
• El resultado de todo lo anterior aparecerá en una casilla al final del modelo 111.

¿Dónde se presenta?

El modelo 111 se puede presentar por internet o presencialmente. Para hacerlo por internet en la sede electrónica de la agencia tributaria, debes tener firma electrónica o poder autentificarte mediante certificado electrónico. En el segundo caso deberás imprimir el formulario del modelo y llevarlo a cualquier banco.

Si eres una pyme tendrás que hacer la presentación mediante internet.

En el caso en que necesites un asesor, puedes contactar con nosotros para resolver tus dudas.