¿Has heredado bienes de un extranjero que tiene patrimonio en España? Cada vez son más las personas que contactan conmigo desde fuera de España para gestionar una herencia aquí, por eso he querido dedicar este post a este caso y resolver todas las dudas que suelen surgir: ¿qué ley se aplica?, ¿qué trámites hay que hacer?, ¿qué impuestos hay que pagar?

¿Qué ley se aplica a la herencia de un extranjero en España?

Si eres heredero de un extranjero que tiene bienes en España es necesario que sepas qué ley se aplica a la herencia para conocer los trámites a seguir y cumplir con la normativa.

En el caso de una herencia de un extranjero en España se debe consultar el Reglamento Europeo 650/2012 que regula las sucesiones y que entró en vigor el 17 de agosto de 2015. El Reglamento Europeo se adoptó por todos los países de la Unión Europea excepto Reino Unido, Irlanda y Dinamarca.

Como consecuencia de la regulación establecida en el reglamento, la ley aplicable a las sucesiones será la del Estado en el que el causante (la persona fallecida) tenga su residencia habitual en el momento de su fallecimiento.

En el caso de que una persona fallezca en un Estado fuera de la Unión Europea también se puede aplicar la ley del país donde radiquen la mayor parte de sus bienes.

Por ejemplo, un hombre fallece en Uruguay porque allí estaba trabajando. Allí solamente tenía cuentas bancarias y un seguro de vida, pero sus bienes inmuebles, fondos de inversión, seguros etc. están en Madrid (España). En este caso se puede aplicar la ley española.

Para que se considere un Estado como residencia habitual del fallecido debe existir un vínculo estrecho entre el fallecido y ese Estado. Por ejemplo, si la persona se ha mudado hace poco tiempo al Estado donde ha fallecido no se puede considerar que tenga en ese país su residencia habitual.

La aplicación de la ley del Estado de residencia habitual, tiene una excepción en el caso en que el fallecido haya establecido en su testamento la aplicación de su ley nacional.

Es decir, si, por ejemplo, un español se traslada a vivir a Francia, transcurren unos años y fallece sin haber establecido como ley aplicable su ley nacional (la española) se le aplicará la ley francesa.

¿Qué documentos son necesarios para tramitar la herencia?

Para la tramitación de la herencia de un extranjero en España vas a necesitar los siguientes documentos:

• Certificado de defunción traducido y apostillado en su caso
• Testamento o declaración de herederos traducido y apostillado en su caso
• Certificados de saldos en cuentas corrientes y acciones
• Escritura de inmuebles (compraventa, donación etc.)
• Recibos del Impuesto sobre Bienes Inmuebles
• Certificado de últimas voluntades en España
• Documentos que identifiquen a los herederos y al fallecido

Con la información que se recabe de todos los documentos anteriores se firmará una escritura de adjudicación de herencia ante Notario que, posteriormente, se inscribirá en el Registro de la Propiedad.

¿Qué impuestos hay que pagar por la herencia de un extranjero en España?

Otro de los aspectos más importantes a considerar son los impuestos a pagar en España. Serán los siguientes:

• El Impuesto de Sucesiones. En cuanto al impuesto de sucesiones se puede aplicar la norma estatal o autonómica para calcular el importe a ingresar, en función de la que resulte más favorable para el contribuyente. Es importante tener en cuenta la deducción por doble imposición internacional y los gastos anexos al fallecimiento que resultan deducibles en el impuesto.
• La plusvalía municipal o Impuesto sobre el Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, por la que se grava el cambio de titular por concepto de adjudicación en herencia.

Os dejo dos ejemplos para que se entienda:

1. Si un señor alemán fallece en España dejando bienes aquí a sus herederos residentes en Alemania y no ha dejado testamento, se tiene que instar o iniciar la declaración de herederos por uno de ellos aplicando la ley española, porque ha fallecido en España.

Si hubiera fallecido en Alemania la declaración de herederos se iniciaría en Alemania. Probablemente se aplicaría la ley alemana, a no ser que la mayoría de sus bienes radicaran en España en cuyo caso y sin oposición de los herederos se aplicaría la ley española.

Si el alemán otorgó testamento en España, indicando que se aplique la ley alemana será la de aplicación. Normalmente sucede esta situación cuando el testamento se otorga en el consulado del país de origen en destino, esto es, en el consulado de Alemania en España.

Si argentino deja bienes en España a sus herederos que residen en Argentina, se aplica la misma casuística que para el alemán.

Como consecuencia de todo lo anterior, es fundamental contar con la ayuda de abogados especialistas en herencias internacionales que te ayudarán a cumplir la ley y a cobrar más rápido tu herencia.