Uno de los principales aspectos a considerar a la hora de decidir si aceptar o no una herencia es el de los impuestos. En el caso de que vayas a heredar de un hermano, es importante que analices lo que vas a tener que pagar a Hacienda para saber si te compensa aceptar la herencia.

Heredar no suele ser barato e influyen aspectos como el grado de parentesco con la persona fallecida, la comunidad autónoma en la que tenga que tributar o las deudas que tenga la herencia.

Impuestos a pagar al heredar de un hermano

Los impuestos a pagar en las herencias entre hermanos son los siguientes:

• Impuestos de sucesiones y donaciones. Este impuesto se tendrá que pagar por parte del hermano que herede. Es importante recordar varias cuestiones:
  • La competencia en cuanto a la recaudación de este impuesto corresponde a las comunidades autónomas, por lo que el importe a pagar puede variar mucho. Por ejemplo, en Madrid, desde el 1 de enero de 2019, las herencias adquiridas por un hermano del fallecido, tienen una bonificación del 15%.
  • Los hermanos pertenecen al Grupo III del impuesto, formado por los colaterales de segundo y tercer grado y ascendientes y descendientes por afinidad.
  • La Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones a nivel estatal, regula en su artículo 20 una serie de reducciones que se aplicarán en el caso en que la comunidad autónoma no haya regulado nada. En el supuesto del grupo III la reducción es de 7.993,46 euros. Para que puedas comparar, las reducciones para el grupo I (descendientes y adoptados menores de 21 años) son de 15.956,87 euros más 3.990,72 euros por cada año menos de 21 que tenga el heredero.
  • El plazo para presentar el impuesto es de seis meses desde el fallecimiento, aunque se puede solicitar otra prórroga de seis meses, pero se tendrá que pedir dentro de los cinco primeros meses del plazo de presentación.
• Plusvalía municipal. Este impuesto también está cedido a las comunidades autónomas y se tendrá que pagar en el caso en que heredes de un hermano un inmueble de naturaleza urbana como un piso, un garaje o un local comercial.
• IRPF. Si vendes o alquilas un piso que hayas heredado de tu hermano se producirá una ganancia patrimonial que tendrás que incluir en la declaración de la renta. Deberás incluir los bienes que aparecen en el Modelo 720 al tributar por la renta mundial.
• Modelo 720. Si recibes de tu hermano fallecido bienes o derechos en el extranjero tendrás que presentar esta declaración informativa siempre que superes un determinado importe. Lo que se declara es lo siguiente:
  • Dinero. Por ejemplo, puede que heredes de tu hermano el dinero depositado en cuentas bancarias de bancos situados en el extranjero.
  • Acciones. También puede darse el caso de que heredes acciones de una empresa situada en el extranjero.
  • Inmuebles. Finalmente, también podrías heredar un piso en otro país.

Además, tendrás que presentar el modelo cuando se produzcan cambios, por ejemplo, por la venta de un bien o la liquidación de una cuenta.

Como consecuencia de todo lo anterior, es fundamental estudiar a fondo la situación de la herencia para determinar la cuantía de los impuestos a pagar si heredas de tu hermano.

Para saber más sobre herencias, puedes leer nuestros posts:

• Preguntas sobre herencias internacionales
• ¿Qué hace un Notario en la tramitación de una herencia?
• Herencias y cuentas bancarias: ¿Cómo se accede al dinero heredado?