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Herencias internacionales: heredero extranjero de un fallecido también extranjero con bienes en España

En anteriores posts sobre herencias internacionales, os he hablado del caso de un heredero de un extranjero fallecido en España y de un español fallecido en el extranjero. Nos falta analizar el caso de una persona extranjera que hereda bienes en España y fuera de España de un fallecido que también es extranjero.

El supuesto práctico

Para que te quede claro partimos del siguiente supuesto:

Markus, alemán de pura cepa, tenía una fábrica de cerveza en Munich, estaba casado con Ane, madrileña, de profesión logopeda. Cada verano venían a la costa vasca a veranear.

Los hijos de Markus se enamoraron de España y se quedaron como residentes en Alicante. En agosto 2017 falleció su padre dejando viuda y cuatro hijos con el siguiente patrimonio:

  • Dos viviendas en Munich
  • Un local en Viena
  • Chalet en San Sebastián
  • Cuentas bancarias en Suiza y España

El padre había otorgado testamento, y se formalizó la escritura de aceptación de herencia en Munich. Una vez legalizada ésta en España, y recopilada toda la documentación pertinente de Alemania y necesaria en España para la tramitación del expediente procedieron a cumplir con las obligaciones fiscales y legales pertinentes.

¿Qué es la escritura de aceptación de herencia?

Cuando una persona fallece, los bienes de esta no pasan de forma automática a los herederos, sino que, como en el caso de Markus, se tiene que hacer una escritura de aceptación de herencia para que los herederos se conviertan en propietarios.

La escritura de aceptación de herencia se otorga ante Notario por parte de los herederos y suele tener el siguiente contenido:

  • Aceptación de la herencia.
  • Descripción de los bienes heredados.
  • Reparto de los bienes (partición de la herencia). En este post, te contamos cómo se hace cuando los herederos no se ponen de acuerdo.

¿Dónde se paga el impuesto de sucesiones y donaciones?

En este caso, los hijos herederos eran residentes fiscales en España, por lo que fue aquí donde tuvieron que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) por lo recibido.

Para el pago, pudieron elegir la norma estatal o la autonómica, en función de la que era más favorable al caso concreto.

Pagaron primero ISD en Alemania y repercutieron, en su caso, la deducción por doble imposición internacional así como los gastos de última enfermedad y funeral.

En este caso no contaban con deducciones autonómicas especiales que poder añadir para reducir el impuesto, pero sí contaban con pasivo, ya que el chalet de San Sebastián tenía una hipoteca.

¿Se puede pedir una prórroga para el pago del Impuesto de Sucesiones?

En este supuesto, la respuesta es que sí, por lo tanto, los herederos solicitaron una prórroga para pagar los impuestos a la administración, dentro de los cinco primeros meses tras producirse el fallecimiento, que es el tiempo establecido para ello.

De esta forma, consiguieron tener un margen de seis meses adicionales para recopilar la documentación y tener liquidez para saldar cuentas con Hacienda.

¿Es posible disponer de los bienes heredados para pagar el ISD?

En cuanto al pago de impuestos las cantidades fueron elevadas, por lo que tuvieron que solicitar a la Administración una autorización de disposición sobre los bienes de la herencia para afrontar los gastos, esto es, pagar con bienes de la herencia al Estado antes de liquidar impuestos.

En este caso pagaron con el dinero existente en las cuentas bancarias y fondos de inversión de las cuentas residentes en España.

Como ves, los trámites son relativamente sencillos. Si este es tu caso, ponte en contacto con nosotros y resolveremos tus dudas.

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