¿Es mejor donar o dejar en herencia a los hijos? Esta es una de las preguntas más frecuentes de los padres que quieren donar a sus hijos una vivienda o dinero en casos de que tengan problemas económicos. Pero ¿Qué es más recomendable? No existe una respuesta concreta porque depende de las circunstancias de cada caso y de dónde se tribute. En este post analizamos las ventajas e inconvenientes de la donación frente a la herencia.

Recientemente hemos llevado en el despacho un asunto en el que unos padres habían decidido donar su vivienda habitual en Marbella a sus hijas. Estas aceptaron la donación y el problema apareció a la hora de pagar impuestos, ya que se debía abonar la plusvalía municipal sin bonificaciones porque la administración tributaria entiende que cuando se produce la donación para el que la recibe (donatario) el bien es ganancia patrimonial completa. ¿Qué hubiera ocurrido si la vivienda habitual se hubiera dejado en herencia?  La bonificación que se aplica (en el caso de herencias de padres a hijos) es del 95% sobre el valor neto de la vivienda heredada, con un límite de 123.000 euros por cada beneficiario.

Ventajas y desventajas de una donación de padres a hijos

La donación supone una ayuda de los padres a los hijos que tienen dificultades económicas, quieren comprar una vivienda o iniciar un negocio, por ejemplo. Pero es importante analizar bien el caso con un abogado experto en herencias para conocer las ventajas y desventajas que son las siguientes:

Ventajas de la donación de padres a hijos

• Se evitan problemas entre los herederos en el reparto de los bienes de la herencia.
• En la donación es posible establecer plazos o condiciones al donatario (hijo).
• Se entrega un bien o dinero de forma inmediata.
• No es necesario que los herederos forzosos del donante estén de acuerdo con la donación.
• Es posible donar la nuda propiedad de una vivienda y conservar el usufructo.

Desventajas de una donación de padres a hijos

• Tanto el donante como el donatario deberán pagar impuestos.
• El donatario (es decir, el hijo que recibe la donación) deberá pagar el impuesto de donaciones, la plusvalía municipal -si ha recibido un bien inmueble- y el donante pagará el IRPF si se ha producido un aumento de valor del bien donado desde que se adquirió hasta que se transmitió. En el IRPF existe una excepción si lo que se dona es una vivienda habitual y el donante tiene más de 65 años.
• La donación no se puede revocar, salvo en casos muy concretos.
• Si la donación perjudica las legítimas del resto de herederos, puede declararse inoficiosa.

Ventajas y desventajas de la herencia de padres a hijos

En el caso de las herencias las ventajas y desventajas son las siguientes:

Ventajas de la herencia

• El testador puede modificar el testamento todas las veces que quiera y será la última versión del mismo la que tenga validez.
• Frente a la donación, en la que pagan impuestos ambas partes, en la herencia solo paga impuestos el heredero.
• Aunque también hay que pagar el impuesto de sucesiones y donaciones por parte los herederos, en muchas comunidades autónomas se han regulado bonificaciones y reducciones que pueden disminuir notablemente la cuota a pagar. Por ejemplo, en Andalucía se ha establecido un mínimo exento de 1.000.000 de euros por cada heredero que sea pariente directo del difunto y también se aplica una bonificación del 99% en sucesiones y donaciones de familiares directos.

Desventajas

• Se deben respetar las legítimas de los hijos.
• Los bienes no se reciben por los herederos de forma inmediata, sino que es necesario que fallezca el testador.
• En algunas comunidades autónomas no se aplican reducciones ni bonificaciones y el importe a pagar puede ser muy elevado.

Tal y como has visto, es fundamental conocer la situación concreta de la familia para decidir si es mejor una herencia o una donación.